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  • 독일에 있는 외국 기업의 자회사에는 어떤 세금이 적용됩니까?
  • 개요
  • 법인세(Körperschaftsteuer)
  • 매출세(Umsatzsteuer)
  • 개인 소득세(Einkommensteuer)
  • 부유세(Vermögensteuer)
  • 사례: 독일의 프랑스 자회사
  • 결론

독일에 있는 외국 기업의 자회사에는 어떤 세금이 적용됩니까?

개요

독일에 자회사를 설립하려는 외국 회사는 해당 활동에 적용되는 다양한 세금을 고려해야 합니다. 독일에는 복잡한 세금 시스템이 있으며 외국 기업에 대한 특정 세금이 있습니다. 이 기사에서는 독일에서 외국 기업 자회사에 적용되는 주요 세금을 살펴보고 사례, 사례 연구 및 통계를 제공하여 우리의 주장을 뒷받침할 것입니다.

법인세(Körperschaftsteuer)

법인세는 외국 기업의 자회사가 독일에서 납부해야 하는 주요 세금 중 하나입니다. 이는 독일 자회사가 창출한 이익에 적용됩니다. 기본 세율은 15%이지만 회사 규모와 활동 분야에 따라 달라질 수 있습니다.

예를 들어, 소기업은 처음 7유로의 수익에 대해 200%의 할인된 세율 혜택을 받습니다. 재생 에너지 부문의 기업도 할인된 요금 혜택을 누릴 수 있습니다. 반면 대기업은 최대 000%의 높은 세율을 적용받을 수 있습니다.

법인세는 과세소득을 기준으로 계산되며, 일부 세액 공제 및 조정으로 인해 회계상 이익과 다를 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 따라서 외국 기업의 자회사는 이익 신고에 관한 독일 세법을 준수해야 합니다.

매출세(Umsatzsteuer)

프랑스어로 VAT라고도 하는 매출세는 독일에 있는 외국 기업의 자회사에게 부과되는 또 다른 중요한 세금입니다. 이는 해외 자회사가 수입하는 제품을 포함하여 독일에서 판매되는 대부분의 제품 및 서비스에 적용됩니다.

독일의 표준 VAT 세율은 19%이지만 특정 상품 및 서비스에 대한 세율은 7% 및 0%입니다. 예를 들어, 기본 식료품은 7%의 감면율이 적용되는 반면, 서적, 신문 및 의약품은 0%의 감면율이 적용됩니다.

외국 기업의 자회사는 독일 세무 당국에 등록하고 매출에 대해 VAT를 징수해야 합니다. 또한 환급 요청을 제출하여 사업 구매에 대해 지불한 VAT를 회수할 수 있습니다.

개인 소득세(Einkommensteuer)

법인세 외에도 외국 기업의 자회사는 독일의 개인 소득세도 고려해야 합니다. 이 세금은 독일에 거주하고 수입을 받는 자회사 직원에게 적용됩니다.

개인 소득세율은 소득 수준에 따라 다릅니다. 2021년 세율 범위는 0%에서 45%입니다. 직원은 매년 소득을 신고하고 해당 세금을 납부해야 합니다.

외국 기업의 자회사는 독일에 거주하는 직원에 대한 개인 소득세를 원천 징수하고 납부하도록 해야 합니다. 또한 이 세금의 보고 및 납부에 관한 독일 규정을 준수해야 합니다.

부유세(Vermögensteuer)

부유세는 회사 자산의 순가치에 적용되는 세금입니다. 독일에서는 이 세금이 1997년에 폐지되었지만 일부 주(연방 주)에서는 여전히 이 세금을 부과할 수 있습니다. 그러나 대부분의 주는 이 세금을 외국 회사의 자회사에 적용하지 않습니다.

부유세는 주마다 다를 수 있으므로 외국 기업의 자회사는 사업을 운영하는 각 주의 특정 규정을 확인해야 합니다.

사례: 독일의 프랑스 자회사

독일에 있는 외국 기업의 자회사에 적용되는 세금을 설명하기 위해 독일에 설립하려는 프랑스 자회사의 예를 들어 보겠습니다. 이 자회사는 전자 제품 제조 회사입니다.

독일 법인세는 독일 자회사가 창출한 이익에 적용됩니다. 자회사가 500유로의 이익을 냈다고 가정합니다. 이 이익에는 000%의 기본 세율이 적용되어 15유로의 법인세가 부과됩니다.

자회사는 또한 독일에서의 판매에 대해 매출세를 징수해야 합니다. 자회사의 매출이 1유로에 달하고 표준 부가가치세율 000%가 적용된다고 가정합니다. 이로 인해 000유로의 매출세가 발생합니다.

마지막으로, 자회사가 독일에 거주하는 근로자를 고용하는 경우 급여에서 개인 소득세를 원천징수하여 납부해야 합니다. 자회사의 직원이 연간 총 300유로를 벌고 평균 개인 소득세율이 000%라고 가정합니다. 이로 인해 개인 소득세가 30유로가 됩니다.

이 예는 단순화되었으며 가능한 모든 세금 공제 및 조정을 고려하지 않습니다. 외국 기업의 자회사는 자신의 상황에 맞는 조언을 얻기 위해 세무 전문가와 상담해야 합니다.

결론

결론적으로 독일에 있는 외국 기업의 자회사는 법인세, 거래세, 개인 소득세 및 가능하면 부유세를 포함하여 여러 가지 세금을 내야 합니다. 이러한 세금은 회사의 규모, 활동 분야 및 운영하는 지역에 따라 다를 수 있습니다.

외국 기업의 자회사는 세금 준수를 보장하고 벌금을 피하기 위해 독일 세금 규정을 이해하고 준수하는 것이 필수적입니다. 귀하의 상황에 맞는 조언을 얻으려면 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

마지막으로, 이 기사에 제공된 정보는 작성 당시 독일에서 시행 중인 세법을 기반으로 한다는 점에 유의해야 합니다. 세법은 변경될 수 있으므로 공식 출처를 참조하고 세무 전문가에게 최신 정보를 문의하는 것이 좋습니다.